Slik unngår du å betale dobbelskatt på ansattes aksjeopsjoner Enhver som deltar i et aksjeopsjonsalternativ eller en aksjekjøpsplan på jobben, kan overbetale sine skatter mdash kanskje med mye mdash hvis de donrsquot forstår et rapporteringsbehov som trådte i kraft i 2014. Under kravet , må alle meglere rapportere om kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B for aksjer som ble kjøpt og solgt på eller etter 1. januar 2014 gjennom en opsjonsordning eller kjøpsplan på en måte som kan resultere i dobbeltbeskatning, med mindre den ansatte gjør en tilpasning på skjema 8949. Det nye kravet gjelder ikke for begrenset lager tildelt ansatte. ldquoItrsquos veldig forvirrende og skummelt, sier Barbara Baksa, administrerende direktør for National Association of Stock Plan Professionals. ldquo Det viktigste er ikke å anta at kostnadsgrunnlaget rapportert på Form 1099-B er riktig. Du må ha tillit til forståelsen av hvordan dette virker for å rapportere justeringen og ikke være redd for at IRS vil behandle det som en feil på din side. Verdikapitalkompensasjon er vanlig i Bay Area, spesielt i tech. Ansatte som solgte selskapets aksje i fjor, skulle begynne å motta 1099-tallet i midten av februar. IRS har ikke gått ut av veien for å advare skattebetalere om denne tikkende bomben. Ansatte bør være oppmerksom på alt de får fra arbeidsgiver - og meglerfirmaene og sterkt vurdere å konsultere en skattemessig. Mæglerfirmaer bruker Form 1099-B til å rapportere salg av aksjer og andre verdipapirer til kunder og IRS. Kostnadsgrunnlaget er det du betalte for aksjen, inkludert provisjoner. Inntekt er det du fikk fra salget, etter provisjoner. I et normalt aksjesalg er forskjellen mellom kostnadsgrunnlaget og inntektene rapportert som en gevinster eller tap på Schedule D. End of story. Men aksjer kjøpt under en ansatt alternativ eller kjøpsplan er forskjellig. Minst er noe av overskuddet ditt ansett som kompensasjon og beskattet som vanlig inntekt. Det vil bli inkludert som lønn, i boks 1 i W-2-skjemaet. Men salget må også rapporteres på Schedule D. Og i den ligger det gnidd: Med mindre du justerer kostnadsgrunnlaget, ved å legge til i kompensasjonskomponenten, blir beløpet beskattet to ganger mdash som vanlig inntekt og en gevinst. Fra 2011 til 2013 hadde meglere muligheten til å gjøre denne tilpasningen for den ansatte og rapporterte riktig kostnadsgrunnlag på Form 1099-B. Og de fleste gjorde det. Under de nye reglene kan meglere ikke foreta denne justeringen på aksjer ervervet på eller etter 1. januar 2014, gjennom en opsjonsordning eller kjøpsplan. De kan kun rapportere ujustert grunnlag, eller hva den ansatte betalte for aksjen. For å unngå dobbeltbeskatning må ansatt gjøre en justering på skjema 8949. Advarsel: Ikke bruk boksen merket ldquo1g Adjustmentsrdquo på Form 1099-B for å gjøre denne tilpasningen som er for noe annet helt. Informasjonen som trengs for å gjøre justeringen vil trolig være i tilleggsmateriale som følger med 1099-B. Aksjeopsjons eksempel Letrsquos starter med et enkelt eksempel: Si at du ble gitt et opsjon om å kjøpe aksjer i firmaet ditt på 10 per aksje. (Vi antar at dette er et ikke-kvalifisert opsjonsopsjoner aksjeopsjoner er litt forskjellige, men også under det nye kravet.) Når aksjen er på 30, trener du alternativet og selger aksjen samtidig. Du har en gevinst på 20. Alt er vanlig inntekt. ldquo Selskapet vil holde skatt og rapportere det 20 på W-2 som inntekt. Mekleren vil utstede en 1099 for salget. Det vil inkludere et kostnadsgrunnlag på 10, hva du betalte for aksjen. Men grunnlaget er virkelig 30, sier Baksa. For å unngå å betale skatt på det to ganger, må du foreta en justering på skjema 8949. Hva skjer hvis du utnytter muligheten i 2014, når markedsprisen er 30, men hold fast på aksjen og selg den for 40 i 2015 I dette tilfellet , 20 vil bli lagt til W-2 for 2014, men du vil få en 1099-B for 2014. For 2015 vil du få 1099-B-visning 10 i kostnadsbasis og 40 i salget. For å unngå dobbeltbeskatning på 20, må du foreta en justering på skjema 8949. De resterende 10 vil bli beskattet som en gevinst. For aksjer ervervet i henhold til en personalekjøpsplan, avhenger justeringen av hvor lenge du lager aksjen etter kjøpet. Scenariene er for komplekse til å gi eksempler på dette punktet. Vær oppmerksom på at de nye reglene gjelder bare for aksjer kjøpt i 2014 eller senere under disse planene. Itrsquos ikke klart hva det som er tilegnet. Noen meglerfirmaer bruker datoen da et aksjeopsjon ble gitt da anskaffelsestidspunktet noen bruker datoen da et aksjeopsjon ble utøvd. For aksjekjøpsplaner er oppkjøpsdatoen vanligvis kjøpsdato, sier Baksa. I alle fall, for aksjer som ble anskaffet under en av disse planene innen 2014, har meglere muligheten til å rapportere riktig grunnlag (justert) eller feil grunnlag (ujustert). Ikke alle meglere rapporterer det på samme måte. For konsistens vil noen meglere, inkludert E-Trade og Fidelity, rapportere ujustert grunnlag for alle aksjer solgt i 2014 under disse planene, uansett når de ble kjøpt. Fidelity vil inkludere justert basis i et tilleggsdokument. Charles Schwab tar en tilnærming til aksjeopsjoner og en annen for aksjekjøpsplaner. Det bemerkes at opsjoner vanligvis ikke vestrer, eller blir tilgjengelige for salg, i minst ett år etter tildelingsdatoen. Som et resultat av dette solgte svært få kunder lager i 2014 som også ble gitt i 2014. Så for 2014 vil det rapportere justert grunnlag for alle aksjer kjøpt gjennom opsjoner. For 2015 og deretter vil det rapportere ujustert grunnlag for alle opsjonsaksjer. For aksjer ervervet under personaloppkjøpsplaner, vil Schwab imidlertid rapportere ujustert grunnlag for alle aksjer, uansett når de ble kjøpt. Intuit, produsent av TurboTax, sier at ansatte som bruker sin skatteforberedende programvare, vil kunne gjøre de riktige tilpasningene gjennom intervjuprosessen. ldquo Uansett hvordan megleren rapporterer det, skal vi få det riktig, sier Bob Meighan, en visepresident med TurboTax. Bruce Brumberg, grunnlegger av Mystockoptions, sa at de fleste som solgte aksjer kjøpt gjennom opsjons - eller kjøpsplaner, vil få kompensasjonsinntekter og må foreta en justering på skjema 8949 (med mindre megleren har gjort justeringen). De eneste gangene de ikke ville ha kompensasjon, og ikke måtte foreta en justering, er de: bullExercised et incentiv aksjeopsjon og holdt det lenge nok til å få en kvalifiserende disposisjon (minst to år fra tildelingsdato og ett år fra kjøp) . bullExercised et incentiv aksjeopsjon og solgte aksjen for mindre enn de betalte. bullSold aksje oppkjøpt gjennom en kjøpsplan for mindre enn kjøpesummen i en kvalifiserende disposisjon. De nye rapporteringskravene gjelder ikke for begrenset lager. Ansatte betaler ingenting for begrenset lager. Når den vesker, blir hele verdien på opptjeningsdagen behandlet som kompensasjon og lagt til W-2 for det året. Anta at en ansatt får begrenset lager som er verdt 1000 når den vesker og 1500 når den selges. De 1000 blir behandlet som kompensasjon og lagt til employeersquos W-2. Når aksjen er solgt, vil megleren sende en 1099-B som viser salgsutbytte på 1500. Det har aldri hatt til å gi et kostnadsgrunnlag på 1099-B, og fortsatt doesnrsquot. Noen kan gi et kostnadsgrunnlag, og hvis de gjør det, er det vanligvis den justerte basisen, som er 1000. Kathleen Pender er en kolonne i San Francisco Chronicle. Net Worth løper tirsdager, torsdager og søndager. E-post: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderHvordan du skal rapportere aksjeopsjoner på skatteavkastningen Ovennevnte artikkel er ment å gi generell finansiell informasjon utformet for å utdanne et bredt segment av publikum, det gir ikke personlig skatt, investering, lovlig , eller andre forretningsmessige og faglige råd. Før du tar noen tiltak, bør du alltid søke hjelp fra en profesjonell som kjenner din spesielle situasjon for råd om skatter, investeringer, loven eller andre forretningsmessige forhold som påvirker deg og din virksomhet. Viktige tilbudsdetaljer og opplysninger TURBOTAX ONLINEMOBILE Prøv for FreePay når du arkiverer: TurboTax online - og mobilprising er basert på skattesituasjonen og varierer etter produkt. Absolutt null 360 føderalt (1040EZ1040A) 43 360-statlig tilbud kun tilgjengelig med TurboTax Federal Free Edition-tilbudet kan endres eller avsluttes når som helst uten varsel. Faktiske priser er fastsatt ved utskrift eller e-fil og kan endres uten varsel. Besparelser og pris sammenligninger basert på forventet prisøkning forventes i mars. Spesielle rabatttilbud kan ikke være gyldige for kjøp av mobil i app. TurboTax Self Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade er tilgjengelig året rundt som en funksjon i QuickBooks selvstendig næringsdrivende (tilgjengelig med TurboTax selvstendig næringsdrivende, se ldquoQuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedenfor.) ExpenseFindertrade forventet sent i januar (sent februar for mobilapp). ExpenseFindertrade er ikke tilgjengelig fra TurboTax Selvstendig næringsdrivende for personer med visse typer utgifter og skattesituasjoner, inkludert betalende entreprenører eller ansatte, hjemmekontor eller kjøretøyaktualiseringer, inventar, selvstendig sysselsatt helseforsikring eller pensjon, avskrivning av eiendeler, salg av eiendom eller kjøretøy, og farm inntekt. Tilgjengelighet av historiske transaksjoner for import kan variere av finansinstitusjon. Ikke tilgjengelig for alle finansinstitusjoner eller alle kredittkort. QuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax selvstendig næringsdrivende: Send din 2016 TurboTax selvstendig næringsdrivende retur med 41817 og motta ditt gratis abonnement på QuickBooks selvstendig næringsdrivende til 43018. Aktivering nødvendig. Logg inn på QuickBooks selvstendig næringsdrivende ved 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadresse som brukes til aktivering og pålogging. Tilbud gjelder kun for nye QuickBooks selvbetjente kunder. Se QuickBooks for prisjämförelse. Når du bruker TurboTax selvstendig næringsdrivende til å sende inn dine 2017-skatter, har du muligheten til å fornye QuickBooks selvbetjent abonnement. Hvis du ikke kjøper TurboTax selvstendig næringsdrivende ved 41818, har du muligheten til å forny ditt QuickBooks selvbetjente abonnement med 43018 i et annet år til den nåværende årlige abonnementsrenten. Du kan når som helst avbryte abonnementet ditt i QuickBooks selvbetjente fakturering. Betaler for seg selv (TurboTax selvstendig næringsdrivende): Estimater basert på fradragsberettigede virksomhetsutgifter beregnet ved skatt på egenkapital skatteinntekter (1537) for skatteår 2016. Faktiske resultater vil variere basert på skattesituasjonen. Når som helst, hvor som helst: Internett-tilgang kreves standard melding og datahastigheter gjelder for nedlasting og bruk mobilapp. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. TurboTax Expert Hjelp, Skatterådgivning og SmartLook: Inkludert med Deluxe, Premier og selvstendig næringsdrivende (via telefon eller på skjermen), ikke inkludert i Federal Free Edition (men tilgjengelig for kjøp med Plus-pakken). SmartLook på skjermen er tilgjengelig på en PC, bærbar PC eller TurboTax mobilapp. TurboTax-eksperter gir generell rådgivning, kundeservice og produkthjelpsskattrådgivning som kun er oppgitt av credentialed CPAer, registrerte agenter og skatteadvokater. Funksjons tilgjengelighet varierer etter enhet. Statlig skatteråd er gratis. Service, kompetanseområde, erfaringsnivå, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Tilbakebetaling av tilbakebetaling, Min Dokumenter og Min Analyse Advarsjonsfunksjoner: Tilgang til alle skatterelaterte dokumenter vi har på lager, er tilgjengelig til du har sendt inn din 2017-avkastning eller gjennom 10312018, avhengig av hva som kommer først. Vilkår og betingelser kan variere og kan endres uten varsel. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Mest populære: TurboTax Deluxe er vårt mest populære produkt blant TurboTax Online-brukere med mer komplekse skattesituasjoner. CompleteCheck: Dekket under TurboTax-nøyaktige beregninger og maksimale tilbakebetalingsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Prisen inkluderer skattemessig forberedelse og utskrift av føderale selvangivelser og gratis føderal e-fil med opptil 5 føderale selvangivelser. Tilleggsavgift gjelder for e-arkivering avkastning. E-filavgifter gjelder ikke for New York State Return. Besparelser og prissammenligning basert på forventet prisøkning forventet i mars. Prisene kan endres uten varsel. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. Denne fordelen er tilgjengelig med TurboTax Federal produkter med unntak av TurboTax Business. Om våre TurboTax-produkteksperter: Kundeservice og produktsupport varierer etter årstid. Om våre legitimerte skatteksperter: Live skattesikring via telefon er inkludert i Premier og Home Business-avgifter gjelder for Basic og Deluxe-kunder. Statlig skatteråd er gratis. Service, erfaring, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Ikke tilgjengelig for TurboTax Business-kunder. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Dataimport: Importerer økonomiske data fra deltakende selskaper. Quicken og QuickBooks importerer ikke tilgjengelig med TurboTax installert på en Mac. Import fra Quicken (2015 og høyere) og QuickBooks Desktop (2011 og høyere) bare Windows. Quicken-import er ikke tilgjengelig for TurboTax Business. Quicken-produkter levert av Quicken Inc. Quicken-import kan endres. Bruk skjema 8949 til å rapportere salg eller utveksling av en kapitalaktiv (definert senere) ikke rapportert på en annen form eller skjema. Fullfør alle nødvendige sider i skjema 8949 før du fullfører linje 1b, 2, 3, 8b, 9 eller 10 i skjema D. Se linjer 1a og 8a. senere, for mer informasjon om når Form 8949 er nødvendig og når det ikke er. Bruk skjema 4797 for å rapportere følgende. Salg eller utveksling av: Fast eiendom brukt i din handel eller virksomhet Avskrivbar og avskrivbar materiell eiendom brukt i din handel eller virksomhet (men se Avsetning av avskrivbar eiendom ikke brukt i handel eller virksomhet i form 4797 instruksjoner) Olje, gass, geotermisk, eller annen mineral eiendom og § 126 eiendom. Den ufrivillige konvertering (unntatt fra ulykke eller tyveri) av eiendom som brukes i en handels - eller forretningsvirksomhet og kapital eiendeler holdt mer enn 1 år for virksomhet eller fortjeneste. Men se Avsetning av avskrivbar eiendom ikke brukt i handel eller virksomhet i skjema 4797 instruksjoner. Avsetningen av ikke-kapitaliserte eiendeler bortsett fra lager eller eiendom holdt hovedsakelig for salg til kunder i vanlig handel eller forretning. Vanlig tap på salg, utveksling eller verdiløshet av småbedriftsinvesteringsselskap (§ 1242) aksje. Vanlig tap på salg, utveksling eller verdiløshet for småbedrifter (§ 1244) aksje. Ordinær gevinster eller tap på verdipapirer eller varer holdt i forbindelse med handelsvirksomheten din, dersom du tidligere har foretatt mark-to-market valg. Se Traders in Securities. seinere. Bruk skjema 4684 til å rapportere ufrivillig konverteringer av eiendom på grunn av ulykke eller tyveri. Bruk skjema 6781 til å rapportere gevinster og tap fra avsnitt 1256 kontrakter og straddles. Bruk skjema 8824 til å rapportere like-type utvekslinger. En likeverdig utveksling oppstår når du bytter forretnings - eller investeringseiendom til eiendom av samme type. Bruk skjema 8960 til å regne noen netto investeringsinntektsskatt knyttet til gevinster og tap rapportert på Schedule D, inkludert gevinster og tap fra en verdipapirhandelsaktivitet. Kapitalandel De fleste eiendommer du eier og bruker til personlige formål eller investering er en kapital eiendel. For eksempel er ditt hus, møbler, bil, aksjer og obligasjoner kapitalmidler. En kapital eiendel er enhver eiendom eid av deg bortsett fra følgende. Lager i handel eller annen eiendom som er inkludert i lager eller holdt hovedsakelig for salg til kunder. Men se Tips om bestemte musikalske komposisjoner eller opphavsrett, senere. Kontoer eller noter: For tjenester som gjøres i vanlig handel eller virksomhet, For tjenester som gjøres som en ansatt, eller Fra salg av aksjer i handel eller annen eiendom som er inkludert i lager eller holdt hovedsakelig for salg til kunder. Avskrivbar eiendom brukt i din handel eller bedrift, selv om den er fullt avskrevet. Eiendom brukt i din handel eller virksomhet. En opphavsrett en litterær, musikalsk eller kunstnerisk sammensetning et brev eller et notat eller lignende eiendom som er: Laget av din personlige innsats Forberedt eller produsert for deg (i tilfelle brev, memorandum eller lignende eiendom) eller Mottatt under omstendigheter (slik som som ved gave) som gir deg rett til grunnlaget for den personen som opprettet eiendommen eller for hvem eiendommen ble tilberedt eller produsert. Men se Tips om visse musikalske komposisjoner eller opphavsrett nedenfor. En amerikansk regjeringspublikasjon, inkludert Kongressposten, som du mottok fra regjeringen for mindre enn den normale salgsprisen, eller som du mottok under omstendigheter som berettiger deg til grunnlag for noen som mottok publikasjonen for mindre enn normal salgspris. Visse varer avledede finansielle instrumenter holdt av en forhandler og knyttet til forhandleraktivitetene som forhandler. Se avsnitt 1221 (a) (6). Visse sikringstransaksjoner inngikk i normal løpet av din handel eller virksomhet. Se avsnitt 1221 (a) (7). Forbruksartikler som regelmessig brukes i din handel eller virksomhet. Du kan velge å behandle som kapitalmidler visse musikalske komposisjoner eller opphavsrett du solgte eller utvekslet. Se Pub. 550 for detaljer. Grunnlag og opptaksgrunnlag er mengden av investeringen i eiendom til skattemessige formål. Grunnlaget for eiendom du kjøper er vanligvis kostnaden. Det er spesielle regler for visse typer eiendom, for eksempel arv eiendom. Du må vite grunnlaget for å finne noen gevinst eller tap på salg eller annen disposisjon av eiendommen. Du må beholde nøyaktige oppføringer som viser grunnlaget og eventuelt justert grunnlag for eiendommen din. Rekordene dine bør vise kjøpesummen, inkludert provisjonene øker til grunn, som for eksempel kostnadene ved forbedringer og nedgang på grunnlag, for eksempel avskrivninger, utdeling av utbytte på lager og aksjeskift. Hvis du mottok en skjema A (Form 8971) uttalelse fra en eksekutor av en eiendom eller annen person som kreves å sende en selvangivelse etter juli 2015, kan det hende du må rapportere et grunnlag som er i samsvar med eiendomsskattens verdi på eiendommen. For mer informasjon om konsistent rapportering og grunnlag generelt, se kolonne (e) 8212Kost eller annen grunnlag i instruksjonene for skjema 8949, og følgende publikasjoner. Pub. 551, eiendomsgrunnlag. Pub. 550, Investeringsinntekter og - kostnader (Inkludert kapitalgevinst og tap). Rapporter kortsiktige gevinster eller tap i del I. Rapporter langsiktige gevinster eller tap i del II. Holdingsperioden for kortsiktige gevinster og tap er 1 år eller mindre. Holdingsperioden for langsiktige gevinster og tap er mer enn 1 år. For mer informasjon om holdingsperioder, se instruksjonene for skjema 8949. Kapitalgevinstfordeling Disse utbyttene utbetales av et aksjefond (eller annet regulert investeringsselskap) eller eiendomsinvesteringsfond fra netto realiserte langsiktige kapitalgevinster. Fordeling av netto realiserte kortsiktige kapitalgevinster er ikke behandlet som gevinster. I stedet er de inkludert på Form 1099-DIV som ordinære utbytte. Skriv inn på Schedule D, linje 13, de totale kapitalgevinster fordelt på deg i løpet av året, uansett hvor lenge du holdt investeringen. Denne mengden er vist i boks 2a i Form 1099-DIV. Hvis det er et beløp i boks 2b, inkludere beløpet på linje 11 i Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet i disse instruksjonene hvis du fullfører linje 19 i Plan D. Hvis det er en mengde i boks 2c, se Utelukkelse av gevinster på kvalifisert, liten Business (QSB) lager. seinere. Hvis det er et beløp i boks 2d, inkludere beløpet på linje 4 i 28 Rate Gain-regnearket i disse instruksjonene hvis du fullfører linje 18 i Plan D. Hvis du mottok kapitalgevinster som nominert (det vil si, de ble betalt til du, men egentlig tilhører noen andre), rapporter om skjema D, linje 13, bare beløpet som tilhører deg. Legg ved en erklæring som viser hele beløpet du mottok, og beløpet du mottok som nominert. Se instruksjonene for Schedule B for å lære om kravet til at du skal legge inn skjema 1099-DIV og 1096. Salg av ditt hjem Du trenger ikke å rapportere salg eller utveksling av ditt hovedhjem. Hvis du må rapportere det, fyll ut skjema 8949 før skjema D. Rapporter salg eller utveksling av ditt hovedhjem på skjema 8949 hvis: Du kan ikke ekskludere all gevinst fra inntekt, eller Du har mottatt en Form 1099-S for salg eller bytte . Enhver gevinst du ikke kan ekskludere er skattepliktig. Vanligvis, hvis du møter følgende to tester, kan du ekskludere opptil 250 000 gevinster. Hvis både du og din ektefelle oppfyller disse testene, og du sender en felles retur, kan du ekskludere opptil 500.000 gevinster (men bare en ektefelle må oppfylle eierskapskravet i Test 1). Test 1. I løpet av den 5-årige perioden som endte på datoen du solgte eller byttet hjemmet ditt, eide du det i 2 år eller mer (eierskapskravet) og bodde i det som ditt hovedhjem i 2 år eller mer (brukskravet ). Test 2. Du har ikke utelukket gevinst ved salg eller bytte av et annet hovedhjem i løpet av 2-årsperioden som slutter på datoen for salg eller bytte av ditt hjem. Redusert utelukkelse. Selv om du ikke møter en eller begge de to testene ovenfor, kan du fortsatt kreve ekskludering dersom du solgte eller byttet hjemmet på grunn av endring i arbeidsforhold, helse eller visse uforutsette omstendigheter. I dette tilfellet reduseres maksimalt antall gevinster du kan ekskludere. For mer informasjon, se Pub. 523. Salg av hjem av overlevende ektefelle. Hvis din ektefelle døde før salget eller utvekslingen, kan du fortsatt utelukke opptil 500.000 gevinster hvis: Salg eller bytte er senest 2 år etter din ektefeller død. Like før din ektefelle døde, oppfylte begge ektefellene brukskravet til Test 1 . minst én ektefelle oppfylte eierskapskrav i test 1. og begge ektefeller møtte test 2 og du ble ikke glemt før salg eller utveksling. Unntak til test 1. Du kan velge å ha 5-års testperioden for eierskap og bruk i test 1 suspendert i løpet av hvilken periode du eller din ektefelle tjener utenfor USA som et fredskorps, frivillig eller tjene på kvalifisert, offisiell utvidet tjeneste som en medlem av uniformerte tjenester eller Utenriksdepartementet i USA, som en ansatt i intelligenssamfunnet, eller utenfor USA som en ansatt i fredskorpset. Dette betyr at du kan være i stand til å møte Test 1, selv om du på grunn av din tjeneste ikke brukte hjemmet som hovedhjem i minst de to nødvendige årene i løpet av 5-årsperioden som slutt på salgsdagen. Den 5-årige perioden kan ikke forlenges i mer enn 10 år. Tamara kjøper et hus i Virginia i 2004 som hun bruker som sitt hovedhjem i 3 år. I 8 år, fra 2007 til 2015, serverer Tamara en kvalifisert tjenestemann som utvidet tjeneste som medlem av de uniformerte tjenestene i Kuwait. I 2016 selger Tamara huset. Tamara brukte ikke huset som sitt viktigste hjem for 2 av de 5 årene før salget. For å møte Test 1. Tamara velger å suspendere 5-års testperioden i løpet av sin 8-årige periode med uniformert tjeneste i Kuwait. Fordi den 8-årige perioden ikke regnes med å bestemme om hun brukte huset som sitt hovedhjem for 2 av de 5 årene før salget, oppfyller hun eierskaps - og brukskravene til Test 1. Kvalifisert utvidet tjeneste. Et salg eller annen disposisjon av interesse for et partnerskap kan resultere i ordinær inntekt, samleobjekter gevinst (28 rate gain) eller unrecaptured section 1250 gevinst. For detaljer om 28 kursgevinster, se instruksjonene for linje 18. For detaljer om uopptjent avsnitt 1250, se instruksjonene for linje 19. Kapitalmidler holdt for personlig bruk Vanligvis gevinst ved salg eller utveksling av en kapital eiendel holdt for personlig bruk er en gevinst. Rapporter det på skjema 8949 med boks C merket (hvis transaksjonen er kort sikt) eller boks F merket (hvis transaksjonen er lang sikt). Men hvis du konverterte avskrivbar eiendom til personlig bruk, kan hele eller deler av gevinsten ved salg eller utveksling av eiendommen bli gjenopptatt som vanlig inntekt. Bruk del III i skjema 4797 for å finne ut hvor mye ordinær inntekt gjenvinnes. Den gjenfinne beløpet er inkludert på linje 31 (og linje 13) i skjema 4797. Ikke skriv inn noen gevinst fra denne eiendommen på linje 32 i skjema 4797. Hvis du ikke fullfører del III for andre egenskaper, skriv inn 8220 NA 8221 på linje 32. Hvis den totale gevinsten er mer enn det gjenopprettede beløpet, skriv inn 8220 Fra skjema 4797 8221 i kolonne (a) i del I i skjema 8949 (dersom transaksjonen er kort sikt) eller del II av skjema 8949 (dersom transaksjonen er langsiktig) , og hopp over kolonnene (b) og (c). I kolonne (d) i skjema 8949 angir du overskudd av total gevinst over gjenfangstmengden. La kolonnene (e) gjennom (g) være tomme. Fullfør kolonne (h). Pass på å merke boks C øverst i del I eller boks F øverst i del II av denne skjema 8949 (avhengig av hvor lenge du har holdt aktiva). Tap fra salg eller utveksling av en kapital eiendel holdt for personlig bruk er ikke fradragsberettiget. Men hvis du hadde tap av salg eller utveksling av fast eiendom holdt for personlig bruk som du mottok en Form 1099-S, må du rapportere transaksjonen på skjema 8949, selv om tapet ikke er fradragsberettiget. Du har tap på salg av et feriehus som ikke er ditt hovedhjem, og du har mottatt en Form 1099-S for transaksjonen. Rapporter transaksjonen i del I eller del II i skjema 8949, avhengig av hvor lenge du eide hjemmet. Fullfør alle kolonnene. Fordi tapet ikke er fradragsberettiget, skriv inn 8220 L 8221 i kolonne (f). Skriv inn forskjellen mellom kolonne (d) og kolonne (e) som en positiv mengde i kolonne (g). Deretter fullfører kolonne (h). (For eksempel, hvis du skrev inn 5000 i kolonne (d) og 6.000 i kolonne (e), skriv inn 1.000 i kolonne (g). Skriv deretter inn -0- (5.000 8722 6.000 1.000) i kolonne (h). Sørg for å sjekke boks C øverst i del I eller boks F øverst i del II i denne skjemaet 8949 (avhengig av hvor lenge du eide hjemmet).) Kapitalutslipp Generelt er en gevinster fra disposisjonen av en markedsrabattobligasjon behandlet som renteinntekter i omfang av påløpt markedsrabatt på tidspunktet for disposisjonen. Se avsnitt 1276 til 1278 og Pub. 550 for mer informasjon om markedsrabatt. Se instruksjonene for skjema 8949 for detaljert informasjon om hvordan du rapporterer disposisjonen av et markedsrabatt. Eventuelle gevinstinstrumenter Enhver gevinst som er innregnet ved salg, bytte eller pensjonering av et skattepliktige betinget betalingsinstrument underlagt den ikke-obligatoriske obligasjonsmetoden, behandles som renteinntekter i stedet for som gevinst, selv om du holder gjeldsinstrumentet som en kapitalfordel . Hvis du selger et skattepliktig betinget betalingsgjeld instrument som er underlagt den ikke-obligatoriske obligasjonsmetoden med tap, er tapet ditt et ordinært tap i omfang av innløsninger på tidligere gjeldsreduksjoner på gjeldsinstrumentet. Hvis gjeldsinstrumentet er en kapital eiendel, behandle tap som er mer enn dine tidligere OID-inneslutninger som et tap på kapital. Se forskriften § 1.1275-4 (b) for unntak av disse reglene. Hvis du har mottatt et skjema 1099-B (eller erstatningssegment) som rapporterer salg av et skattepliktige betinget betalingsgjeld instrument underlagt den ikke-obligatoriske obligasjonsmetoden og Ordinær boks i boks 2 er merket, kan det bli nødvendig med en justering. Rapporter transaksjonen på skjema 8949 og fullfør form8217s regneark for kontingent betaling gjeldsinstrument justering i kolonne (g) for å finne justeringen for å skrive inn i kolonne (g) i skjema 8949. Se Pub. 550 eller Pub. 1212 for mer informasjon om eventuelle spesielle regler eller tilpasninger som kan gjelde. Vaskesalg Vaskesalg skjer når du selger eller på annen måte disponerer aksjer eller verdipapirer (inkludert en kontrakt eller opsjon til å kjøpe eller selge aksjer eller verdipapirer) med tap, og innen 30 dager før eller etter salg eller disposisjon, kjøper du identisk aksje eller verdipapirer, Kjøp vesentlig identisk aksje eller verdipapirer i en full skattepliktig handel, inngå i en kontrakt eller mulighet til å erverve vesentlig identisk aksje eller verdipapirer, eller Oppnå vesentlig identisk aksje eller verdipapirer for din individuelle pensjonsordning (IRA) eller Roth IRA. Du kan ikke trekke ned tap fra vaskesalg, med mindre tapet oppstod i det normale forretningsområdet som en forhandler på lager eller verdipapirer. Grunnlaget for den vesentlig identiske eiendommen (eller kontrakt eller mulighet til å erverve slike eiendommer) er at kostnaden økes med det ufordelte tapet (unntatt i tilfelle av (4) ovenfor). Disse regler for vaskesalg gjelder ikke for innløsning av aksjer i et pengemarkedsfond med flytende NAV. Hvis du har mottatt en Form 1099-B (eller erstatning), vil boks 1g av det skjemaet vanligvis vise om det ikke var noen avdragsberettiget vaskesalgsfall og beløpet dersom: De solgte aksjene eller verdipapirene var dekket verdipapirer (definert i instruksjonene for skjema 8949, kolonne (e)) og Den i hovedsak identiske aksjene eller verdipapirene du kjøpte hadde samme CUSIP-nummer som aksjene eller verdipapirene du solgte, og ble kjøpt på samme konto som aksjene eller verdipapirene du solgte. (CUSIP-tall er sikkerhetsidentifikasjonsnumre.) Du kan imidlertid ikke trekke et tap fra et vaskesalg, selv om det ikke er rapportert på Form 1099-B (eller erstatningssannonse). For mer informasjon om vaskesalg, se Pub. 550. Rapporter en vaskesalgstransaksjon i del I eller del II (avhengig av hvor lenge du eide aksjene eller verdipapirene) i skjema 8949 med riktig boks merket. Fullfør alle kolonnene. Skriv inn 8220 W 8221 i kolonne (f). Skriv inn som et positivt tall i kolonne (g) hvor mye tapet ikke er tillatt. Se instruksjonene for skjema 8949, kolonner (f), (g) og (h). Traders i verdipapirer Du er en aktør i verdipapirer dersom du er engasjert i å kjøpe og selge verdipapirer for egen brukerkonto. For å være engasjert i virksomhet som handelsmann i verdipapirer, må alle følgende påstander være sanne. Du må forsøke å tjene på daglige markedsbevegelser i prisene på verdipapirer og ikke fra utbytte, renter eller kapitalvekst. Din aktivitet må være betydelig. Du må fortsette aktiviteten med kontinuitet og regularitet. Følgende fakta og omstendigheter bør vurderes ved å bestemme om aktiviteten din er en bedrift. Typiske holdingsperioder for verdipapirer kjøpt og solgt. Frekvensen og dollarbeløpet av handler i løpet av året. I hvilken grad du forfølger aktiviteten for å skape inntekt for et levebrød. Hvor mye tid du bruker til aktiviteten. Du regnes som en investor, og ikke en handelsmann, hvis aktiviteten din ikke oppfyller den ovennevnte definisjonen av en bedrift. Det spiller ingen rolle om du kaller deg selv en handelsmann eller en 8220-dagers handelsmann. 8221 Som en investor må en næringsdrivende generelt rapportere hvert salg av verdipapirer (ta hensyn til provisjoner og eventuelle andre kostnader ved å kjøpe eller avhende verdipapirene) på skjema 8949 med mindre en av unntakene beskrevet i instruksjonene til skjema 8949 gjelder. Men hvis en handelsmann tidligere har foretatt mark-to-market valg (forklares nedenfor), rapporteres hver transaksjon i del II i skjema 4797 i stedet for på skjema 8949. Uansett om en næringsdrivende rapporterer sine gevinster og tap på skjema 8949 eller skjema 4797, blir gevinsten eller tapet fra disposisjonen av verdipapirer ikke tatt i betraktning når det beregnes netto inntjening fra selvstendig næringsdrivende på Schedule SE. Se instruksjonene for Schedule SE for et unntak som gjelder for § 1256 kontrakter. Begrensningen på investeringsrenter som gjelder for investorer gjelder ikke for renter betalt eller påløpt i en handelsvirksomhet. En næringsdrivende rapporterer renteutgifter og andre utgifter (unntatt provisjoner og andre kostnader ved kjøp eller avhendelse av verdipapirer) fra en handelsvirksomhet på Schedule C (i stedet for Schedule A). En næringsdrivende kan også holde verdipapirer for investering. Reglene for investorer generelt vil gjelde for disse verdipapirene. Fordel rente og andre utgifter mellom din handelsvirksomhet og dine investeringspapirer. Mark-to-Market Valg for Traders En næringsdrivende kan foreta valg i henhold til § 475 (f) for å rapportere alle gevinster og tap fra verdipapirer holdt i forbindelse med en handelsvirksomhet som ordinær inntekt (eller tap), inkludert verdipapirer holdt på slutten av året. Verdipapirer ved utgangen av året er 8220 marked-to-market 8221 ved å behandle dem som om de ble solgt (og reacquired) til virkelig markedsverdi på siste virkedag i året. Generelt må valget gjøres innen forfallsdato (ikke inkludert utvidelser) av selvangivelsen for året før året for hvilket valget blir effektivt. For å være effektive i 2016, må valget ha blitt gjort innen forfallsdato for retur (ikke telleutvidelser), 18. april 2016, for de fleste. Forfallsdato for 2016 var 18. april i stedet for 15. april på grunn av Emancipation Day-ferien i District of Columbia (selv om du ikke bodde i District of Columbia). Hvis du bodde i Maine eller Massachusetts, må valget ha blitt gjort innen 19. april 2016, på grunn av Patriots Day-ferien i disse landene. Fra og med året valget blir effektiv, rapporterer en næringsdrivende alle gevinster og tap fra verdipapirer holdt i forbindelse med handelsvirksomheten, inkludert verdipapirer som holdes ved årsskiftet, i del II i skjema 4797. Hvis du tidligere har gjort valget, se instruksjonene for skjema 4797. For detaljer om å gjøre mark-til-markedsvalget for 2017, se Pub. 550 eller Inntekter Prosedyre 99-17, som er på side 52 i Internal Revenue Bulletin 1999-7 på irs. govpubirs-irbsirb99-07.pdf. Hvis du holder verdipapirer for investering, må du identifisere dem som sådan i dine poster på dagen du kjøpte dem (for eksempel ved å holde verdipapirene i en egen meglerkonto). Verdipapirer du holder for investering, er markert til marked. Kort salg En kort salg er en kontrakt for å selge eiendommen du lånte for levering til en kjøper. På et senere tidspunkt kjøper du enten vesentlig identisk eiendom og leverer den til utlåner eller leverer eiendom du holdt, men ønsket ikke å overføre ved salgstidspunktet. Du tror verdien av XYZ-aksjen vil falle. Du låner 10 aksjer fra megleren og selger dem til 100. Dette er en kort salg. Du kjøper senere 10 aksjer for 80 og leverer dem til megleren for å lukke kortsalg. Din gevinst er 20 (100 8722 80). Holdingsperiode. Vanligvis er holdbarhetsperioden din hvor lenge du faktisk holdt eiendommen til slutt levert til megleren eller långiveren for å lukke kortsalg. Din gevinster når du lukker en kort salg er imidlertid kortsiktig hvis du (a) har vesentlig identisk eiendom i 1 år eller mindre på datoen for den korte salget, eller (b) ervervet eiendom som er i hovedsak identisk med eiendommen solgt kort etter den korte salg, men på eller før datoen du lukker kortsalg. Hvis du har vesentlig identisk eiendom i mer enn ett år på datoen for en kort salg, er det noe tap på kortsalg som er et langsiktig kapital tap, selv om eiendommen som ble brukt til å lukke kortsalget ble holdt 1 år eller mindre . Rapporterer en kort salg. Rapporter eventuelle korte salg på skjema 8949 i året det lukker. Hvis en kort salg stengte i 2016, men du fikk ikke en 2016 Form 1099-B (eller erstatning statement) for det fordi du inngikk den før 2011, rapporterer den på skjema 8949 i del I med boks C merket eller del II med boks F kontrollert (alt som gjelder). I kolonne (a) skriver du inn (for eksempel) 8220 100 sh. XYZ Co.82122010 kort salg stengt. 8221 Fyll inn de andre kolonnene i henhold til instruksjonene. Rapporter kortsalg på samme måte hvis du mottok en 2016 Form 1099-B (eller erstatning) som ikke viser fortjeneste (salgspris). Gain eller tap fra Options Report on Form 8949 gevinst eller tap fra avslutningen eller utløpet av et alternativ som ikke er en del 1256 kontrakt, men er en kapital eiendel i dine hender. Hvis et alternativ du kjøpte utløpt, skriv inn utløpsdatoen i kolonne (c) og skriv inn 8220 EXPIRED 8221 i kolonne (d). Hvis et opsjon som ble gitt (skriftlig) utløpt, skriv utløpsdatoen i kolonne (b) og skriv inn 8220 EXPIRED 8221 i kolonne (e). Fyll ut de andre kolonnene i henhold til instruksjonene. Se Pub. 550 for detaljer. Hvis et anropsalternativ du solgte etter 2013 ble utøvet, vil opsjonsprinsippet du mottok, bli reflektert i provenyet som vises i boks 1d i skjema 1099-B (eller erstatningssatsing) du mottok. Hvis du solgte anropsalternativet før 2014, kan opsjonsprinsippet du mottok ikke gjenspeiles på Form 1099-B. Hvis det ikke er tilfelle, skriv premien som et positivt tall i kolonne (g) i skjema 8949. Skriv inn 8220 E 8221 i kolonne (f). For 10 i 2013 solgte du Joe et alternativ til å kjøpe en andel av XYZ-aksjen for 80. Joe brukte senere muligheten. Formular 1099-B du får viser inntektene til å være 80. Skriv inn 80 i kolonne (d) i skjema 8949. Skriv inn 8220 E 8221 i kolonne (f) og 10 i kolonne (g). Fullfør de andre kolonnene i henhold til instruksjonene. NAV Metode for pengemarkedsfond Hvis du har en gevinst eller tap bestemt etter NAV-metoden med hensyn til aksjer i et NAV-pengemarkedsfond, rapporterer du gevinst eller tap på Form 8949, del I, med boks C sjekket. Skriv inn navnet på hvert fond etterfulgt av 8220 (NAV) 8221 i kolonne (a). Skriv inn netto gevinst eller tap i kolonne (h). La alle andre kolonner være tomme. Se instruksjonene for skjema 8949. Ufordelte kapitalgevinster Inkluder i skjema D, linje 11, beløpet fra boks 1a i skjema 2439. Dette representerer din andel av de ikke fordelte langsiktige realisasjonsgevinster av det regulerte investeringsselskapet (inkludert et fond) eller investering i fast eiendom. Hvis det er et beløp i boks 1b, inkludere det beløpet på linje 11 i Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet hvis du fullfører linje 19 i Schedule D. Hvis det er en mengde i boks 1c, se Utelatelse av gevinst på kvalifisert småbedrift (QSB ) Lager . seinere. Hvis det er et beløp i boks 1d, inkluderer du det beløpet på linje 4 i 28 Rate Gain-regnearket hvis du fullfører linje 18 i Plan D. Inkluder på skjema 1040, linje 73 eller skjema 1040NR, linje 69, betalt skatt som vist i boks 2 i skjema 2439. Sjekk også boksen for skjema 2439. Legg til grunnlaget for lageret ditt overskudd av beløpet som er inkludert i inntekt over kredittbeløpet for den betalte skatten. Se Pub. 550 for detaljer. Salg av avdrag Hvis du solgte eiendom (annet enn børsnoterte aksjer eller verdipapirer) til gevinst og du vil motta betaling i et skatteår etter salgsåret, må du generelt rapportere salget på avdragsmetoden med mindre du velger ikke. Bruk skjema 6252 til å rapportere salget på avdragsmetoden. Bruk også Form 6252 til å rapportere eventuell betaling mottatt i 2016 fra et salg gjort i et tidligere år som du rapporterte på avdragsmetoden. For å velge ut av avdragsmetoden må du rapportere hele beløpet av gevinsten på skjema 8949 på en rettidig innlevert retur (inkludert utvidelser) for året for salget. Hvis din opprinnelige avkastning ble innlevert i tide, kan du gjøre valget på en endret avkastning innlevert senest 6 måneder etter forfallsdagen for returet ditt (unntatt utvidelser). Skriv 8220 Arkivert i henhold til § 301.9100-2 8221 øverst på den endrede avkastningen. Demutualisering av livsforsikringsselskaper Demutualisering av et livsforsikringsselskap oppstår når et felles livsforsikringsselskap skifter til et aksjeselskap. Hvis du var forsikringstaker eller annuitant av det gjensidige selskapet, kan du ha mottatt enten aksje i aksjeselskapet eller kontanter i bytte for egenkapitalinteressen i det gjensidige selskapet. Hvis demutualiseringstransaksjonen kvalifiserer som en skattefri omorganisering, blir ingen gevinst eller tap regnskapsført ved utveksling av egenkapitalinteresser i aksjeselskapet for aksjer. Selskapet kan gi deg råd om transaksjonen er en skattefri omstilling. Driftsperioden for den nye aksjen inkluderer perioden du eier en eierandel i det gjensidige selskapet. Hvis du mottok kontanter i bytte for egenkapitalinteressen, må du gjenkjenne kapitalgevinst. Hvis du har eierandelen i mer enn ett år, rapporterer du gevinsten som en langsiktig kapitalgevinster i del II i skjema 8949. Hvis du holdt aksjeinteressen i 1 år eller mindre, rapporterer du gevinsten som kortsiktig kapital vinne i del I i skjema 8949. Pass på at den aktuelle boksen er sjekket øverst i skjema 8949. Hvis demutualiseringstransaksjonen ikke kvalifiserer som en skattefri omorganisering, må du gjenkjenne en gevinst eller tap. Hvis du har eierandelen i mer enn ett år, rapporterer du gevinsten eller tapet som en langsiktig gevinst eller tap i del II i skjema 8949. Hvis du holdt aksjeinteressen i 1 år eller mindre, rapporterer du gevinsten eller tapet som en kortsiktig kapitalgevinst eller tap i del I i skjema 8949. Pass på at den aktuelle boksen er sjekket øverst på skjema 8949. Holdperioden for den nye aksjen begynner dagen etter at du har mottatt aksjen. Småvirksomhet (§ 1244) Aksjer Rapporter et ordinært tap fra salg, utveksling eller verdiløshet av småbedrifter (§ 1244) aksje på skjema 4797. Men hvis det totale tapet er mer enn det maksimale beløpet som kan behandles som en vanlig tap for året (50.000 eller, med en felles avkastning, 100.000), rapporter også transaksjonen på skjema 8949 som følger. I kolonne (a) skriver du inn 8220 Kapitalandel av kapittel 1244 lagerutvikling. 8221 Fullfør kolonnene (b) og (c) som du normalt ville. I kolonne (d) oppgir du hele salgsprisen på aksjene som er solgt. I kolonne (e) skriver du inn hele grunnlaget for den solgte aksjen. Skriv inn 8220 S 8221 i kolonne (f). Se instruksjonene for skjema 8949, kolonner (f), (g) og (h). I kolonne (g) oppgir du tapet du påkrevde på skjema 4797 for denne transaksjonen. Skriv inn det som et positivt nummer. Fullfør kolonne (h) i henhold til instruksjonene. Rapporter transaksjonen i del I eller del II i skjema 8949 (avhengig av hvor lenge du holdt aksjen) med riktig boks merket. Du solgte delen 1244 lager for 1000. Basen din var 60.000. Du hadde holdt aksjen i 3 år. Du kan kreve 50 000 av tapet ditt som et vanlig tap på skjema 4797. For å hente resten av tapet på skjema 8949, sjekk passende boks øverst. Skriv inn 1000 på skjema 8949, del II, kolonne (d). Skriv inn 60.000 i kolonne (e). Skriv inn 8220 S 8221 i kolonne (f) og 50 000 (det vanlige tapet påkrevd på skjema 4797) i kolonne (g). I kolonne (h), skriv inn (9000) (1.000 8722 60.000 50.000). Sett det i parentes for å vise at det er et negativt beløp. Utelukkelse av gevinst på kvalifisert småbedrift (QSB) Stockseksjon 1202 lar deg ekskludere en del av den kvalifiserte gevinsten ved salg eller utveksling av QSB-aksjer. Kapittel 1202 utelukkelse gjelder kun QSB-aksjer holdt i mer enn 5 år. Hvis du kjøpte QSB-aksjen på eller innen 17. februar 2009, kan du ekskludere opptil 50 av kvalifisert gevinst. Du kan imidlertid utelukke opptil 60 av den kvalifiserte gevinsten på visse virksomhetsområder for empowerment zone. Se Empowerment Zone Business Stock. seinere. Hvis du kjøpte QSB-aksjen etter 17. februar 2009 og før 28. september 2010, kan du ekskludere opptil 75 av kvalifisert gevinst. Hvis du kjøpte QSB-aksjen etter 27. september 2010, kan du utelukke opptil 100 av kvalifisert gevinst. For å være QSB-lager må lageret oppfylle alle følgende tester. Det må være lager i et C-selskap (det vil si ikke S-aksjeselskapet). Det må ha blitt opprinnelig utstedt etter 10. august 1993. Fra datoen da aksjene ble utstedt, var aksjeselskapet et innenlandsk selskap med totale brutto eiendeler på 50 millioner eller mindre (a) til enhver tid etter 9. august 1993, og før aksjene ble utstedt, og (b) umiddelbart etter at aksjene ble utstedt. Brutto eiendeler inkluderer de av enhver forgjenger av selskapet. Alle selskaper som er medlemmer av samme forelder-datterselskap kontrollerte gruppen, behandles som ett selskap. Du må ha kjøpt aksjene til sitt opprinnelige problem (enten direkte eller gjennom en garantistekst), enten i bytte for penger eller annen eiendom (annet enn lager) eller som betaling for tjenester (unntatt som en garantist) til selskapet. In certain cases, you may meet this test if you acquired the stock from another person who met the test (such as by gift or inheritance) or through a conversion or exchange of QSB stock you held. During substantially all the time you held the stock: The corporation was a C corporation, At least 80 of the value of the corporations assets were used in the active conduct of one or more qualified businesses (defined next), and The corporation wasnt a foreign corporation, DISC, former DISC, regulated investment company, real estate investment trust, REMIC, FASIT, cooperative, or a corporation that has made (or that has a subsidiary that has made) a section 936 election. SSBIC. A specialized small business investment company (SSBIC) is treated as having met test 5b. Definition of qualified business. A qualified business is any business that isnt one of the following. A business involving services performed in the fields of health, law, engineering, architecture, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, or brokerage services. A business whose principal asset is the reputation or skill of one or more employees. A banking, insurance, financing, leasing, investing, or similar business. A farming business (including the raising or harvesting of trees). A business involving the production of products for which percentage depletion can be claimed. A business of operating a hotel, motel, restaurant, or similar business. For more details about limits and additional requirements that may apply, see Pub. 550 or section 1202. Acquisition date of stock acquired after February 17, 2009. When you are determining whether your exclusion is limited to 50, 75, or 100 of the gain from QSB stock, your acquisition date is considered to be the first day you held the stock (determined after applying the holding period rules in section 1223). Empowerment Zone Business Stock You generally can exclude up to 60 of your gain from the sale or exchange of QSB stock held for more than 5 years if you meet the following additional requirements. The stock you sold or exchanged was stock in a corporation that qualified as an empowerment zone business during substantially all of the time you held the stock. You acquired the stock after December 21, 2000, and before February 18, 2009. Requirement 1 will still be met if the corporation ceased to qualify after the 5-year period that began on the date you acquired the stock. However, the gain that qualifies for the 60 exclusion cant be more than the gain you would have had if you had sold the stock on the date the corporation ceased to qualify. Stock acquired after February 17, 2009. You can exclude up to 75 of your gain if you acquired the stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010. You can exclude up to 100 of your gain if you acquired the stock after September 27, 2010. More information. For more information about empowerment zone businesses, see section 1397C. If you held an interest in a pass-through entity (a partnership, S corporation, common trust fund, or mutual fund or other regulated investment company) that sold QSB stock, to qualify for the exclusion you must have held the interest on the date the pass-through entity acquired the QSB stock and at all times thereafter until the stock was sold. How To Report Report the sale or exchange of the QSB stock on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 Q 8221 in column (f) and enter the amount of the excluded gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 1099-DIV. If you received a Form 1099-DIV with a gain in box 2c, part or all of that gain (which is also included in box 2a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 2a) on Schedule D, line 13. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 2439. If you received a Form 2439 with a gain in box 1c, part or all of that gain (which is also included in box 1a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 1a) on Schedule D, line 11. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from an installment sale of QSB stock. If all payments arent received in the year of sale, a sale of QSB stock that isnt traded on an established securities market generally is treated as an installment sale and is reported on Form 6252. Report the long-term gain from Form 6252 on Schedule D, line 11. Figure the allowable section 1202 exclusion for the year by multiplying the total amount of the exclusion by a fraction, the numerator of which is the amount of eligible gain to be recognized for the tax year and the denominator of which is the total amount of eligible gain. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the allowable exclusion for the year as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion for the year on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Alternative minimum tax. If you qualify for the 50, 60, or 75 exclusion, enter 7 of your allowable exclusion for the year on line 13 of Form 6251. If you qualify for the 100 exclusion, leave line 13 of Form 6251 blank. Rollover of Gain From QSB Stock If you sold QSB stock (defined earlier) that you held for more than 6 months, you can elect to postpone gain if you buy other QSB stock during the 60-day period that began on the date of the sale. A pass-through entity also can make the election to postpone gain. The benefit of the postponed gain applies to your share of the entitys postponed gain if you held an interest in the entity for the entire period the entity held the QSB stock. If a pass-through entity sold QSB stock held for more than 6 months and you held an interest in the entity for the entire period the entity held the stock, you also can elect to postpone gain if you, rather than the pass-through entity, buy the replacement QSB stock within the 60-day period. If you were a partner in a partnership that sold or bought QSB stock, see box 11 of the Schedule K-1 (Form 1065) sent to you by the partnership and Regulations section 1.1045-1. You must recognize gain to the extent the sale proceeds are more than the cost of the replacement stock. Reduce the basis of the replacement stock by any postponed gain. You must make the election no later than the due date (including extensions) for filing your tax return for the tax year in which the QSB stock was sold. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. To make the election, report the sale in Part I or Part II (depending on how long you, or the pass-through entity, if applicable, owned the stock) of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f). Enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZRC Address Locator at egis. hud. govezrclocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2010 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a renewal community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).Non-Qualified Stock Options Exercising options to buy company stock at below-market price triggers a tax bill. Hvor mye skatt du betaler når du selger aksjen, avhenger av når du selger den. En måte å belønne ansatte En strategi selskaper bruker til å belønne ansatte er å gi dem muligheter til å kjøpe en viss del av companyrsquos-aksjen til en fast pris etter en bestemt tidsperiode. Håpet er at når arbeidsgivere-opsjonene er satt på arbeidsplassen da den ansatte faktisk kan utøve opsjonene til å kjøpe aksjer på settprisen, vil markedsprisen på aksjen ha økt, slik at den ansatte får aksjen for mindre enn nåværende markedspris. Hvis du er en leder, kan noen av alternativene du mottar fra din arbeidsgiver være ikke-kvalifiserte aksjealternativer. Dette er alternativer som donrsquot kvalifiserer for den mer gunstige skattebehandlingen gitt til Incentive Stock Options. I denne artikkelen lærer yoursquoll skattemessige konsekvenser av å utøve uvalide aksjeopsjoner. Letrsquos forutsetter at du får opsjoner på aksjer som er aktivt handlet på et etablert marked som NASDAQ, men at opsjonene selv blir handlet. Skattegangen er at når du utøver opsjonene for å kjøpe aksjer (men ikke før), har du skattepliktig inntekt lik forskjellen mellom aksjekursen som er angitt av opsjonen og markedsprisen på aksjen. I skattelingo kalt det kompensasjonselementet. Kompensasjonselement Kompensasjonselementet er i utgangspunktet mengden rabatt du får når du kjøper aksjen til opsjonsutøvelseskursen i stedet for til dagens markedspris. Du beregner kompensasjonselementet ved å trekke utøvelsesprisen fra markedsverdien. Markedsverdien av aksjen er aksjekursen på dagen du trener dine opsjoner for å kjøpe aksjene. Du kan bruke gjennomsnittet av de høye og lave prisene som aksjen handler på den dagen. Utnyttelseskursen er beløpet du kan kjøpe aksjen for i henhold til opsjonsavtalen. Og herersquos kicker: Ditt firma må rapportere kompensasjonselementet som et tillegg til lønnene på skjema W-2 i året du trener alternativene. Dette betyr at IRS vet alt om din fallfall, og behandler det som kompensasjonsinntekt, akkurat som din lønn. Du vil skylde inntektsskatt og sosial sikkerhet og Medicare skatt på kompensasjonselementet. Når må jeg betale skatt på alternativene mine Første ting først: Du må betale skatt når du har gitt disse alternativene. Hvis du får en opsjonsavtale som gir deg mulighet til å kjøpe 1000 aksjer av aksjeselskap, har du fått mulighet til å kjøpe aksjer. Dette tilskuddet av seg selv er ikke skattepliktig. Itrsquos bare når du faktisk utøve disse alternativene og når du senere selger aksjen du kjøpte at du har skattepliktige transaksjoner. Hvordan du rapporterer dine aksjeopsjoner transaksjoner avhenger av type transaksjon. Vanligvis faller skattepliktige ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner i fire mulige kategorier: Du utøver alternativet til å kjøpe aksjene, og du holder fast på aksjene. Du utøver muligheten til å kjøpe aksjene, og så selger du aksjene samme dag. Du bruker muligheten til å kjøpe aksjene, så selger du dem innen ett år eller mindre etter dagen du kjøpte dem. Du bruker muligheten til å kjøpe aksjene, så selger du dem mer enn et år etter dagen du kjøpte dem. Hver av disse fire scenariene har sine egne skattemessige problemer som følgende fire skatteeksempler viser. 1. Du har mulighet til å kjøpe aksjene og holde fast på dem. I denne situasjonen utøver du muligheten til å kjøpe aksjene, men du selger ikke aksjene. Ditt kompensasjonselement er forskjellen mellom utøvelseskursen (25) og markedsprisen (45) på dagen du utøvde opsjonen og kjøpte aksjen, ganger antall aksjer du kjøpte. 45 minus 25 20 x 100 aksjer 2000 20 ganger 100 aksjer 2000 Din arbeidsgiver inkluderer kompensasjonselementbeløpet (2000) i boks 1 (lønn) på 2016 Form W-2. Hvorfor rapporteres det på din W-2 Fordi itrsquos vurderte ldquocompensationrdquo til deg, akkurat som din lønn. Så selv om du ennå ikke har sett noen faktiske gevinster fra å selge aksjene, beskattes du fortsatt på kompensasjonselementet som om du hadde mottatt en 2000 kontantbonus. Hva om en eller annen grunn ikke er kompensasjonselementet i boks 1 Itrsquos anses fortsatt som en del av lønnen din, så du må legge den til Form 1040, Linje 7 når du fyller ut selvangivelsen for året du utøver alternativet. 2. Du utøve ditt valg for å kjøpe aksjene og selge dem på samme dag. Som i forrige eksempel er kompensasjonselementet 2000, og arbeidsgiveren vil inkludere 2.000 i inntekt på 2016 Form W-2. Hvis de ikke, må du legge den til Form 1040, Linje 7 når du fyller ut 2016-avkastningen. Deretter må du rapportere det faktiske salget av aksjen på 2016 Schedule D, Capital Gains and Losses, del I. Fordi du solgte aksjene rett etter at du kjøpte det, teller salget som kortsiktige (det vil si at du eide aksjen for et år eller mindre enn en dag i dette tilfellet). I dette eksemplet er datoen kjøpt 6302016 og datoen som selges, er også 6302016. Da må du avgjøre om du har gevinst eller tap. I dette eksemplet er prisen på aksjene 4,500, og salgsprisen er 4,490. De 10 (fra provisjonen), er ditt kortsiktige tap på kapital. Hvordan bestemte vi disse beløpene Kostnadsgrunnlaget er din opprinnelige kostnad (verdien av aksjen, bestående av det du betalte, pluss kompensasjonselementet som du må rapportere som kompensasjonsinntekt på 2016 Form 1040). Kostnadsgrunnlaget er derfor den faktiske prisen som er betalt per aksje ganger antall aksjer (25 x 100 2500) pluss 2.000 av kompensasjonen rapportert på 2016 Form W-2. Derfor er den totale kostnaden av lageret ditt 4.500 (2.500 2.000). Salgsprisen er markedsprisen per aksje på salgstidspunktet (45) ganger antall solgte aksjer (100), som tilsvarer 4.500. Deretter trekker du eventuelle provisjoner betalt for salget (10, i dette eksemplet) for å komme fram til 4,490 som din endelige salgspris. Yoursquoll mottar sannsynligvis en 2016 Form 1099-B fra megleren som håndterer alternativet kjøp og salg. Det skjemaet skal vise 4,490 som fortjeneste fra salget. Ved å trekke salgsprisen (4,490) fra kostnadsbasis (4.500), får du et tap på 10. Husk at du faktisk kom ut godt fremover (selv etter skatt) siden du solgte lager for 4,490 (etter å ha betalt 10 provisjonene) at du kjøpt for bare 2500. 3. Du utnytter muligheten til å kjøpe aksjene og deretter selge dem innen ett år eller mindre etter dagen du kjøpte dem. Igjen, kompensasjonselementet på 2000 (beregnet som i de foregående eksemplene) regnes som skattepliktig inntekt og bør inngå i boks 1 i 2016 Form W-2. Hvis ikke, må du legge den til Form 1040, Linje 7 når du fyller ut din 2016-avkastning. Fordi du solgte aksjen, må du rapportere salget på 2016 Schedule D. Lagerbeholdningen betraktes som en kortsiktig transaksjon fordi du eide aksjene mindre enn et år. I dette eksemplet er kjøpsdatoen 6302016, datoen solgt er 12152016, salgsprisen er 4.990, og kostnadsgrunnlaget er 4.500. Kortsiktig gevinst er forskjellen på 490 (4 900-4 500). Hvordan fikk vi disse tallene Salgsprisen (4.990) er markedsprisen ved salgstidspunktet (50) ganger antall solgte aksjer (100), eller 5000, mindre eventuelle provisjoner du betalte da du solgte den (10). Formular 1099-B fra megleren som håndterer salget, skal rapportere 4,990 som fortjeneste fra salget. Kostnadsgrunnlaget er den faktiske prisen du betalte per aksje ganger antall aksjer (25 ganger 100 2500), pluss kompensasjonselementet på 2000 for totalt 4.500. Så gevinsten er 490, forskjellen mellom grunnlaget og salgsprisen, og vil bli beskattet som en kortsiktig gevinst ved din ordinære skattesats. 4. Du utnytter muligheten til å kjøpe aksjene, og deretter selge dem mer enn et år etter dagen du kjøpte dem. Markedspris på 6302011 Kommisjonen betalt ved salg: Antall aksjer: Kompensasjonselementet på 2000 er det samme som i de foregående eksemplene og burde ha dukket opp i boks 1 i din W-2 for 2011 (året du benyttet opsjonene til å kjøpe lageret.) Fordi denne transaksjonen skjedde i et tidligere år, må du donrsquot betale skatt på kompensasjonselementet igjen itrsquos nå betraktet som en del av kostnadsgrunnlagskjøpsprisen for aksjen. Du må da rapportere salget av aksjen på 2016 Schedule D, del II fordi itrsquos en langsiktig transaksjon du eide lageret i nesten 18 måneder. Som i foregående eksempel er aksjesalgsgevinsten 490, beregnet på samme måte (4.990 salgspris - 4.500 kostnadsbasis). Men nå er 490 gevinsten en langsiktig gevinst, så du må bare betale skatt på kapitalgevinsten, som sannsynligvis vil være mye lavere enn din vanlige inntekt. Ting å huske når du gir aksjeopsjoner Når du blir gitt ikke-kvalifisert aksjeopsjoner, få en kopi av opsjonsavtalen fra arbeidsgiveren din og les den nøye. Din arbeidsgiver er pålagt å holde lønnsskatt på kompensasjonselementet, men noen ganger skjer det ikke riktig. I et tilfelle vet vi at en arbeidsgiveravdeling for arbeidsgivere ikke holdt tilbake føderale eller statlige inntektsskatter. Han utøvde sine opsjoner ved å betale 7.000 og solgte aksjene på samme dag for 70.000 og brukte alle inntekter (pluss ekstra penger) på avtalen, for å kjøpe en 80.000 bil, og etterlot svært lite penger på hånden. Kom på returstid det følgende året, han var ekstremt bekymret for å lære at han skylde skatt på kompensasjonselementet på 63.000. Donrsquot la dette skje med deg. Arbeidsgivere må rapportere inntektene fra 2016 utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner i boks 12 i 2016 Form W-2 ved hjelp av koden ldquoV. rdquo Kompensasjonselementet er allerede inkludert i boksene 1, 3 (hvis aktuelt) og 5, men er også rapporteres separat i boks 12 for å tydelig angi kompensasjonsbeløpet som følge av en ikke-kvalifisert opsjonsopsjon. TurboTax Premier Edition tilbyr ekstra hjelp med investeringer og kan hjelpe deg med å få de beste resultatene i henhold til skatteloven. Fra lager og obligasjoner til leieinntekter hjelper TurboTax Premier deg med å få dine skatter gjort riktig Ovennevnte artikkel er ment å gi generell finansiell informasjon utformet for å utdanne et bredt segment av publikum, det gir ikke personlig skatt, investering, juridisk eller annen virksomhet og faglig rådgivning. Før du tar noen tiltak, bør du alltid søke hjelp fra en profesjonell som kjenner din spesielle situasjon for råd om skatter, investeringer, loven eller andre forretningsmessige forhold som påvirker deg og din virksomhet. Viktige tilbudsdetaljer og opplysninger TURBOTAX ONLINEMOBILE Prøv for FreePay når du arkiverer: TurboTax online - og mobilprising er basert på skattesituasjonen og varierer etter produkt. Absolutt null 360 føderalt (1040EZ1040A) 43 360-statlig tilbud kun tilgjengelig med TurboTax Federal Free Edition-tilbudet kan endres eller avsluttes når som helst uten varsel. Faktiske priser er fastsatt ved utskrift eller e-fil og kan endres uten varsel. Besparelser og pris sammenligninger basert på forventet prisøkning forventes i mars. Spesielle rabatttilbud kan ikke være gyldige for kjøp av mobil i app. TurboTax Self Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade er tilgjengelig året rundt som en funksjon i QuickBooks selvstendig næringsdrivende (tilgjengelig med TurboTax selvstendig næringsdrivende, se ldquoQuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedenfor.) ExpenseFindertrade forventet sent i januar (sent februar for mobilapp). ExpenseFindertrade er ikke tilgjengelig fra TurboTax Selvstendig næringsdrivende for personer med visse typer utgifter og skattesituasjoner, inkludert betalende entreprenører eller ansatte, hjemmekontor eller kjøretøyaktualiseringer, inventar, selvstendig sysselsatt helseforsikring eller pensjon, avskrivning av eiendeler, salg av eiendom eller kjøretøy, og farm inntekt. Tilgjengelighet av historiske transaksjoner for import kan variere av finansinstitusjon. Ikke tilgjengelig for alle finansinstitusjoner eller alle kredittkort. QuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax selvstendig næringsdrivende: Send din 2016 TurboTax selvstendig næringsdrivende retur med 41817 og motta ditt gratis abonnement på QuickBooks selvstendig næringsdrivende til 43018. Aktivering nødvendig. Logg inn på QuickBooks selvstendig næringsdrivende ved 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadresse som brukes til aktivering og pålogging. Tilbud gjelder kun for nye QuickBooks selvbetjente kunder. Se QuickBooks for prisjämförelse. Når du bruker TurboTax selvstendig næringsdrivende til å sende inn dine 2017-skatter, har du muligheten til å fornye QuickBooks selvbetjent abonnement. Hvis du ikke kjøper TurboTax selvstendig næringsdrivende ved 41818, har du muligheten til å forny ditt QuickBooks selvbetjente abonnement med 43018 i et annet år til den nåværende årlige abonnementsrenten. Du kan når som helst avbryte abonnementet ditt i QuickBooks selvbetjente fakturering. Betaler for seg selv (TurboTax selvstendig næringsdrivende): Estimater basert på fradragsberettigede virksomhetsutgifter beregnet ved skatt på egenkapital skatteinntekter (1537) for skatteår 2016. Faktiske resultater vil variere basert på skattesituasjonen. Når som helst, hvor som helst: Internett-tilgang kreves standard melding og datahastigheter gjelder for nedlasting og bruk mobilapp. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. TurboTax Expert Hjelp, Skatterådgivning og SmartLook: Inkludert med Deluxe, Premier og selvstendig næringsdrivende (via telefon eller på skjermen), ikke inkludert i Federal Free Edition (men tilgjengelig for kjøp med Plus-pakken). SmartLook på skjermen er tilgjengelig på en PC, bærbar PC eller TurboTax mobilapp. TurboTax-eksperter gir generell rådgivning, kundeservice og produkthjelpsskattrådgivning som kun er oppgitt av credentialed CPAer, registrerte agenter og skatteadvokater. Funksjons tilgjengelighet varierer etter enhet. Statlig skatteråd er gratis. Service, kompetanseområde, erfaringsnivå, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Tilbakebetaling av tilbakebetaling, Min Dokumenter og Min Analyse Advarsjonsfunksjoner: Tilgang til alle skatterelaterte dokumenter vi har på lager, er tilgjengelig til du har sendt inn din 2017-avkastning eller gjennom 10312018, avhengig av hva som kommer først. Vilkår og betingelser kan variere og kan endres uten varsel. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Mest populære: TurboTax Deluxe er vårt mest populære produkt blant TurboTax Online-brukere med mer komplekse skattesituasjoner. CompleteCheck: Dekket under TurboTax-nøyaktige beregninger og maksimale tilbakebetalingsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Prisen inkluderer skattemessig forberedelse og utskrift av føderale selvangivelser og gratis føderal e-fil med opptil 5 føderale selvangivelser. Tilleggsavgift gjelder for e-arkivering avkastning. E-filavgifter gjelder ikke for New York State Return. Besparelser og prissammenligning basert på forventet prisøkning forventet i mars. Prisene kan endres uten varsel. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. Denne fordelen er tilgjengelig med TurboTax Federal produkter med unntak av TurboTax Business. Om våre TurboTax-produkteksperter: Kundeservice og produktsupport varierer etter årstid. Om våre legitimerte skatteksperter: Live skattesikring via telefon er inkludert i Premier og Home Business-avgifter gjelder for Basic og Deluxe-kunder. Statlig skatteråd er gratis. Service, erfaring, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Ikke tilgjengelig for TurboTax Business-kunder. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Dataimport: Importerer økonomiske data fra deltakende selskaper. Quicken og QuickBooks importerer ikke tilgjengelig med TurboTax installert på en Mac. Import fra Quicken (2015 og høyere) og QuickBooks Desktop (2011 og høyere) bare Windows. Quicken-import er ikke tilgjengelig for TurboTax Business. Quicken-produkter levert av Quicken Inc. Quicken import kan endres.
No comments:
Post a Comment